企业所得税管理操作指南--旅行社
作者： 国家税务总局 编
出版社：中国税务出版社 2014-8-1
简介： 内容简介： 为帮助广大税务人员正确理解和掌握旅行社企业所得税管理的有关内容，拓展思路，规范管理，我们编写《企业所得税管理操作指南（2013年版）·旅行社》一书。本书以企业所得税法和会计准则为依据，把握税法精神和内涵，紧密结合该行业生产经营和会计核算的特点，注重操作性和指导性，主要适用于税务机关负责旅行社所得税管理的税务管理员、评估员和稽查员。 本书分为以下部分： “旅游行业概述”部分，简要阐述了我国旅游业和旅行社的概况、特点和旅行社的发展趋势、税收征管特点及思路，重点结合旅行社特定的业务范围，对旅行社财务会计核算体系进行了概括分析，为具体管理事项的解析进行了铺垫。 “应纳税所得额的确认和计算”，以企业所得税法、会计准则和现行国家税收政策规定为基础，论述了旅行社应纳税所得额的确认原则；逐项梳理了旅行社收入、扣除项目及资产处理的会计核算、税法规定及其与会计差异处理；分析了旅行社视同销售等四项特殊业务的税务处理；介绍了旅行社应纳所得税额和源泉扣缴预提税的计算及享受税收优惠、清算业务的所得税处理。 “常见涉税风险点及识别”，根据旅行社经营管理模式、财务核算及税收征管等方面的独特性，介绍了在旅行社收入确认、成本费用扣除、资产及投资业务处理、税收优惠的执行及境外收支等方面存在的涉税风险点，并逐项分析了如何识别这些风险点。 “征收管理与纳税服务”，从旅行社税源管理信息采集入手，介绍了旅行社登记、发票、减免税等事项的日常管理，重点论述了各种情况的申报征收管理，探索了与流转税、个人所得税的对比和统筹管理，并从纳税人权利义务角度阐述了税务机关纳税服务的内容。本部分还根据旅行社特点设计了征管表单，供税务机关参考使用。 “纳税评估分析”部分，论述了纳税评估工作内容和方法，阐述了旅行社纳税评估指标体系建立方法，重点介绍了旅行社纳税评估流程。本章还介绍了纳税评估文书。 “日常检查”论述了企业所得税日常检查的方法，详细介绍了旅行社与涉税风险点相关的收入、扣除项目和其他项目的检查内容。 “附录”包括评估案例、相关法律法规和行业术语解释。 企业所得税专业化管理是新时期税收工作的必然趋势，同时又是一项系统工程，还有许多的后续工作需要完善。本书所引用的企业所得税规定以国家最新颁布的法律法规为依据，并会根据不断出台的新政策进行修订。本书有关内容与新政策规定有矛盾的，以新政策规定为准。 丛书介绍： 《企业所得税管理操作指南》系列丛书是由国家税务总局组织编写的分行业所得税操作实务图书， 2009年和2011年分别出版了银行业、房地产业、建筑安装业等14个行业，得到了税务干部和纳税人的一致好评。《企业所得税管理操作指南》(2013年版)包括出版业、综合零售业、煤炭开采和洗选业、造纸业、酿酒业、证券业和旅行社7个行业，详细介绍了各个行业生产经营概况、会计核算特点、常见涉税风险点、征收管理、纳税评估和日常检查等内容，并附案例和行业相关政策、名词解释，帮助读者全面、深入了解各行业企业所得税操作。
