企业所得税新申报表填报166个关键点及填报案例

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C O N T E N T S

第1章 基础信息表（A000000）填报关键点 /

1.1 汇总纳税企业情况选择 /

关键点 1101汇总纳税企业 /

1.2 享受小微企业税收优惠需准确申报的基础信息 /

关键点 2103所属行业明细代码 /

关键点 3104从业人数 /

关键点 4105资产总额 /

关键点 5107从事国家非限制和禁止行业 /

1.3 会计政策和会计估计变更 /

关键点 6205会计政策和估计是否发生变化 /

1.4 固定资产折旧方法选择 /

关键点 7206固定资产折旧方法 /

1.5 存货的成本计价方法选择 /

关键点 8207存货成本计价方法 /

1.6 所得税会计核算方法选择 /

关键点 9209所得税会计核算方法 /

第2章 主表（A100000）填报关键点 /

2.1 利润总额的计算 /

关键点10 通过会计核算得到利润总额 /

2.2 境内纳税调整后所得的计算 /

关键点11 分离境内、境外所得，计算境内纳税调整后所得 /

2.3 境内应纳税所得额的计算 /

关键点12 计算境内应纳税所得额 /

2.4 境内所得应纳税额的计算 /

关键点13 计算境内所得应纳税额 /

2.5 境内外所得实际应纳税额的计算 /

关键点14 计算境内外所得实际应纳税额 /

第3章 收入费用明细表填报关键点 /

3.1 一般企业收入明细表（A101010）的填报口径和风险关注 /

3.1.1 营业收入 /

3.1.1.1 主营业务收入 /

关键点15 适用企业会计准则核算的纳税人的申报口径 /

关键点16 “主营业务收入”中可能存在的税会差异调整事项 /

3.1.1.2 其他业务收入 /

关键点17 适用企业会计准则核算的纳税人的申报口径 /

关键点18 “其他业务收入”中可能存在的税会差异调整事项 /

3.1.2 营业外收入 /

关键点19 《企业会计准则》中营业外收入相关规定 /

关键点20 《小企业会计准则》中营业外收入相关规定 /

关键点21 申报表营业外收入明细项目的设置及申报口径 /

关键点22 “营业外收入”中可能存在的税会差异调整事项 /

3.2 在一般企业成本明细表（A102010）中发现要调整的事项 /

3.2.1 营业成本 /

3.2.1.1 主营业务成本 /

关键点23 适用企业会计准则核算的纳税人的申报口径 /

关键点24 “主营业务成本”中可能存在的税会差异调整事项 /

3.2.1.2 其他业务成本 /

关键点25 适用企业会计准则核算的纳税人的申报口径 /

关键点26 “其他业务成本”中可能存在的税会差异调整事项 /

3.2.2 营业外支出 /

关键点27 《企业会计准则》中营业外支出相关规定 /

关键点28 《小企业会计准则》中营业外支出相关规定 /

关键点29 申报表营业外支出明细项目的设置及申报口径 /

关键点30 “营业外支出”中可能存在的税会差异调整事项 /

3.3 在期间费用表（A104000）中发现要调整的事项（事业单位、非营利组织除外） /

关键点31 《期间费用明细表》填报的几个关注点 /

关键点32 “期间费用”中可能存在的税会差异调整事项 /

3.4 资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益对应的调整项目 /

关键点33 资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益对应的调整项目 /

3.5 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A103000）申报变化 /

关键点34 事业单位、民间非营利组织收入、支出信息申报变化 /

第4章 纳税调整表（A105000）填报关键点 /

4.1 纳税调整事项概述 /

4.2 收入类项目 /

4.2.1 视同销售收入（原有调整项目，单设附表A105010） /

关键点35 视同销售调整事项相关政策要点 /

关键点36 视同销售事项差异调整的具体情形及填报方法 /

案例1 视同销售调整事项填报案例 /

4.2.2 未按权责发生制原则确认的收入（原有调整项目，单设附表A105020） /

4.2.2.1 租金收入 /

关键点37 租金收入确认相关企业所得税政策要点 /

案例2 融资租赁填报案例 /

4.2.2.2 利息收入 /

关键点38 利息收入确认相关企业所得税政策要点 /

4.2.2.3 特许权使用费收入 /

关键点39 特许权使用费收入确认相关企业所得税政策要点 /

4.2.2.4 分期确认收入 /

关键点40 分期收款方式销售货物相关企业所得税政策要点 /

案例3 分期收款方式销售货物填报案例 /