初级会计职称考试教材2018教材 2018年全国会计专业技术资格考试全面备考教材与题库 经济法基础

考纲分析与应试策略

一、考情简介 1

（一）考试科目 1

（二）考试形式 1

（三）考试题型 1

（四）考试时间 1

二、考纲分析 1

（一）重点难点分析 1

（二）内容结构分析 2

三、学习方法 3

（一）搜集信息，制订计划 3

（二）精读教材，系统学习 3

（三）归纳总结，注重实际 3

（四）全真模拟，反复练习 3

四、应试技巧 4

（一）考前准备要充分 4

（二）答题方法与技巧 4

（三）各题型答题技巧 5

*章 总论

*节 法律基础 7

一、法和法律 7

二、法律关系 8

三、法律事实 11

四、法的形式与分类 13

五、法律部门与法律体系 16

第二节 经济纠纷的解决途径 17

一、经济纠纷的概念与解决途径 17

二、仲裁 17

三、民事诉讼 20

四、行政复议 25

五、行政诉讼 27

第三节 法律责任 31

一、法律责任的概念 31

二、法律责任的种类 31

第四节 同步强化自测练习 33

第二章 会计法律制度

*节 会计法律制度概述 37

一、会计法律制度的概念 37

二、会计法律制度的适用范围 38

三、会计工作管理体制 38

第二节 会计核算与监督 38

一、会计核算 38

二、会计档案管理 42

三、会计监督 46

第三节 会计机构和会计人员 49

一、会计机构 49

二、代理记账 49

三、会计岗位的设置 49

第四节 会计职业道德 52

一、会计职业道德的概念 52

二、会计职业道德的主要内容 54

第五节 违反会计法律制度的法律责任 55

一、违反国家统一的会计制度行为的法律责任 55

二、其他会计违法行为的法律责任 56

第六节 同步强化自测练习 57

第三章 支付结算法律制度

*节 支付结算概述 60

一、支付结算的概念 61

二、支付结算的工具 61

三、支付结算的原则 61

四、支付结算的基本要求 62

第二节 银行结算账户 64

一、银行结算账户的概念和种类 64

二、银行结算账户的开立、变更和撤销 65

三、各类具体银行结算账户的开立和使用 68

四、银行结算账户的管理 75

第三节 票据 77

一、票据的概念与特征 77

二、票据权利与责任 79

三、票据行为 83

四、票据追索 87

五、银行汇票 88

六、商业汇票 90

七、银行本票 94

八、支票 95

第四节 银行卡 97

一、银行卡的概念与分类 97

二、银行卡账户和交易 98

三、银行卡计息与收费 100

四、银行卡清算市场 100

五、银行卡收单 100

第五节 网上支付 102

一、网上银行 102

二、第三方支付 104

第六节 结算方式和其他支付工具 106

一、汇兑 106

二、托收承付 107

三、委托收款 109

四、国内信用证 110

五、预付卡 112

第七节 结算纪律与法律责任 114

一、结算纪律 114

二、违反支付结算法律制度的法律责任 115

第八节 同步强化自测练习 117

第四章 增值税、消费税法律制度

*节 税收法律制度概述 124

一、税收与税收法律关系 124

二、税法要素 125

三、我国的税收管理体制与现行税种 127

第二节 增值税法律制度 127

一、增值税纳税人和扣缴义务人 127

二、增值税征税范围 129

三、增值税税率和征收率 134

四、增值税应纳税额的计算 137

五、增值税税收优惠 145

六、增值税征收管理 149

七、增值税专用发票使用规定 151

第三节 消费税法律制度 153

一、消费税纳税人 153

二、消费税征税范围 153

三、消费税税目 155

四、消费税税率 159

五、消费税应纳税额的计算 160

六、消费税征收管理 165

第四节 同步强化自测练习 167

第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

*节 企业所得税法律制度 174

一、企业所得税纳税人 175

二、企业所得税征税对象 175

三、企业所得税税率 176

四、企业所得税应纳税所得额的计算 176

五、企业所得税资产的税务处理 186

六、企业所得税应纳税额的计算 189

七、企业所得税税收优惠 190

八、企业所得税征收管理 194

第二节 个人所得税法律制度 196

一、个人所得税纳税人和所得来源的确定 197

二、个人所得税应税所得项目 199

三、个人所得税税率 206

四、个人所得税应纳税所得额的确定 208

五、个人所得税应纳税额的计算 213

六、个人所得税税收优惠 217

七、个人所得税征收管理 219

第三节 同步强化自测练习 222

第六章 其他税收法律制度

*节 房产税法律制度 229

一、房产税纳税人 229

二、房产税征税范围 230

三、房产税税率 230

四、房产税计税依据 230

五、房产税应纳税额的计算 231

六、房产税税收优惠 232

七、房产税征收管理 233

第二节 契税法律制度 233

一、契税纳税人 233

二、契税征税范围 234

三、契税税率 234

四、契税计税依据 234

五、契税应纳税额的计算 235

六、契税税收优惠 235

七、契税征收管理 236

第三节 土地增值税法律制度 236

一、土地增值税纳税人 236

二、土地增值税征税范围 237

三、土地增值税税率 238

四、土地增值税计税依据 238

五、土地增值税应纳税额的计算 241

六、土地增值税税收优惠 242

七、土地增值税征收管理 242

第四节 城镇土地使用税法律制度 243

一、城镇土地使用税纳税人 244

二、城镇土地使用税征税范围 244

三、城镇土地使用税税率 245

四、城镇土地使用税计税依据 245

五、城镇土地使用税应纳税额的计算 245

六、城镇土地使用税税收优惠 245

七、城镇土地使用税征收管理 248

第五节 车船税法律制度 249

一、车船税纳税人 249

二、车船税征税范围 249

三、车船税税目 249

四、车船税税率 250

五、车船税计税依据 251

六、车船税应纳税额的计算 251

七、车船税税收优惠 252

八、车船税征收管理 253

第六节 印花税法律制度 254

一、印花税纳税人 255

二、印花税征税范围 255

三、印花税税率 258

四、印花税计税依据 259

五、印花税应纳税额的计算 259

六、印花税税收优惠 260

七、印花税征收管理 261

第七节 资源税法律制度 262

一、资源税纳税人 262

二、资源税征税范围 262

三、资源税税目 263

四、资源税税率 263

五、资源税计税依据 264

六、资源税应纳税额的计算 266

七、资源税税收优惠 267

八、资源税征收管理 267

第八节 其他相关税收法律制度 268

一、城市维护建设税和教育费附加法律制度 268

二、关税法律制度 270

三、环境保护税 275

四、车辆购置税 278

五、耕地占用税 280

六、烟叶税 282

第九节 同步强化自测练习 283

第七章 税收征收管理法律制度

*节 税务管理 288

一、税务管理的概念 288

二、税务登记 289

三、账簿和凭证管理 289

四、发票管理 290

五、纳税申报 292

六、涉税专业服务 294

第二节 税款征收与税务检查 296

一、税款征收 296

二、税务检查 299

第三节 税务行政复议 300

一、税务行政复议概述 301

二、税务行政复议范围 301

三、税务行政复议管辖 301

四、税务行政复议申请与受理 302

五、税务行政复议审查和决定 303

第四节 税收法律责任 305

一、税务管理相对人实施税收违法行为的法律责任 305

二、税务行政主体实施税收违法行为的法律责任 306

第五节 同步强化自测练习 307

第八章 劳动合同与社会保险法律制度

*节 劳动合同法律制度 310

一、劳动关系与劳动合同 310

二、劳动合同的订立 311

三、劳动合同的主要内容 316

四、劳动合同的履行和变更 323

五、劳动合同的解除和终止 324

六、集体合同与劳务派遣 330

七、劳动争议的解决 332

八、违反劳动合同法律制度的法律责任 339

第二节社会保险法律制度 341

一、社会保险的概念 341

二、基本养老保险 341

三、基本医疗保险 344

四、工伤保险 347

五、失业保险 352

六、社会保险费征缴 354

七、社会保险基金管理 355

八、违反社会保险法律制度的法律责任 355

第三节 同步强化自测练习 357

附录一 同步强化自测练习参考答案362

附录二 全书参考法律依据汇总366