美国税制

目录
一、 联邦个人所得税的计算
1 税收的自动稳定效应
2 调整税率的政治阻碍
3 调整的速度
四、 税制的政治敏感度
五、 税负公平
1 横向平等
2 纵向平等
3 以获益作为税基的方法
4 其它税基的选择
5 纵向平等和横向平等原则的局限
1 调整后的毛所得
6 帕累托最优税和社会福利函数
第二节 合理税基的选择
一、 对劳动征税
1 税收的收入效应和替代效应
2 薪金税的扭曲效应
3 净损失的大小
4 劳动力供给无弹性的扭曲效应
二、 商品税
1 现在消费与将来消费
2 社会福利损失的大小
2 应税所得
第九章 美国联邦税收的立法程序
一、 税收法案在行政上的准备
二、 国会对法案的处理过程
1 众议院赋税委员会
2 众议院如何批准
3 参议院财政委员会
4 参议院的辩论
5 协商会议委员会
三、 总统的行动
四、 对税收立法程序的改进
二、 联邦个人所得税的申报
1 简化税收法律
2 代表公众利益
3 改革联邦税制结构
4 通盘考虑整个财政政策
第十章 联邦所得税的经济激励损失
一、 联邦所得税的直接成本
二、 联邦所得税的间接经济成本
三、 美国税制漏洞百出的结果
第十一章 对美国税制的改革及存在的困难
一、 美国86税改
三、 联邦个人所得税的支付方法
1 新税法取得的成果
2 新税法的欠缺
二、 单一税率的均一税方案
主要参考文献
1 预扣代缴制度
2 预估税款
3 年终税收调整
4 经常性支付制度的调整
四、 联邦个人所得税的税率
序
五、 联邦个人所得税的结构特征
1 个人豁免
2 负所得税
3 个人扣除
4 转移支付和工资性补助
5 家庭的待遇
6 老人的待遇
7 通货膨胀指数的考虑
8 资本利得和损失
9 储蓄鼓励
第一章 绪言
10 州和地方政府债券利息
11 所得平均
12 最低限度税收
六、 美国为什么倚重个人所得税
第三章 联邦公司所得税
一、 联邦公司所得税的特征
1 税基
2 税率
3 税收支付
二、 联邦公司所得税的转嫁和税负
一、 美国税制简介
1 税负转嫁的机制
2 税负的依据
三、 联邦公司所得税的结构特征
1 资本损耗摊提
2 金融机构的待遇
3 免税组织的待遇
4 公司的收购与重组
5 国外所得和出口所得
第四章 工薪税
一、 工薪税发展概况
二、 美国税制的特点概述
二、 工薪税的主要特征
1 工薪税的累退性
2 工薪税的内在灵活性
3 工薪税对物价、就业和工资的影响
4 工薪税对个人和公共储蓄的影响
5 对社会福利征税
第五章 遗产和赠予税
一、 财产转让税的作用
二、 遗产和赠予税的主要特征
1 遗产税
1 所得税比重大
2 赠予税
3 遗产和赠予税的税基
三、 遗产和赠予税的结构问题
1 夫妻的转让
2 遗产税和赠予税的不完全统一
3 通过信托基金隔代转让
4 直接转让、慈善捐赠、小企业和农场的问题
第六章 消费税
一、 消费税的类型
二、 有关产品税的几个问题
2 工薪税作用增强
1 产品税的经济效应
2 公平性的考虑
三、 普遍消费税
1 普遍销售税
2 增值税
3 销售税或增值税与所得税的比较
4 支出税
第七章 州和地方税
一、 美国州和地方税的结构
1 美国的州税
3 税收制度的联邦特性
2 美国的地方税
3 美国州和地方政府财政运行状况、能力和成效
二、 美国州和地方税存在的主要问题
1 所得税与销售税之争
2 扣除性
3 财产税
4 税收协调
5 联邦拨款
6 城市的困境
第八章 税制和经济政策
第二章 联邦个人所得税
第一节 一个好的税制的特征
一、 税制与经济效率
1 税收的行为效应
2 税收的金融效应
3 扭曲和非扭曲税收
4 具有纠正效应的税收
5 税收的一般均衡效应
6 税收的预告效应
二、 税制的管理成本
三、 税制的应变能力