税务稽查要点、企业应对与典型案例分析

第一篇 基础篇
第1章 税务稽查的概念与内容
1.1税务稽查的概念
1.2税务稽查的内容与职能
1.2.1税务稽查的内容
1.2.2税务稽查的职能
1.3税务稽查的法律规定
1.3.1税务稽查的执法主体
1.3.2税务稽查的管辖和权限
第2章 税务稽查的流程与方法
2.1税务稽查对象的立案
2.2税务稽查对象的确定
2.3税务稽查的实施
2.4税务稽查的方法
第二篇 各税种稽查要点、企业应对及素例分析
第3章 增值税稽查要点
要点一:税务稽查第一步,纳税人身份的稽查
案例:嫁接身份,自酿苦果
要点二:增值税专项检查的基拙,纳税申报
案例:双定个体户超过定额30％未申报造成偷税
案例:一笔昂贵的学费
要点三:比较分析会计账,稽查进项税额总体水平
案例:某化工建材股份有限公司偷税案例分析
要点四:从异常会计分录入手,查进项税额抵扣时间
案例:购进固定资产不抵扣进项税额造成偷税
要点五:洞察进项税额转出的奥妙
案例:发生意外损失不转出进项税额
案例:洛阳市医药公司偷税案
要点六:逾期包装物钾金逃避纳税的稽查技巧
案例:包装物钾金长期挂账隐瞒收入偷税案件
案例:押金变“收入”只因不懂法
要点七:有针对性稽查视同销售
案例:预缴话费送手机,视同销售计收入
要点八:到底是“一项销售”还是“两种销售”
案例:某企业把混合销售视为兼营偷税
案例:多了一纸协议少了涉枕风险
要点九:出口退税企业稽查的重点—对退税申请凭证的稽查
要点十:对出口企业多种贸易方式的稽查
案例:转售进口料件不申报,造成多退税款
案例:开具“大头小尾”发票骗取出口退税
案例:江西一老板利用假海关完税证骗税获重刑
增值税的企业自查方法
第4章 消费税稽查要点
要点一:严查混用税率税目
案例:高税率产品按低税率产品计税,少交消费税
案例:内外串通,混淆税种
案例:联合悄售压低价格,偷逃消费税
要点二:消费税偷逃税的惯用手法一委托加工
案例:日用化工厂委托加工案
要点三:自产自用应税消费品各个环节都要重点稽查
案例:自产自用的卷烟应纳税吗
要点四:如何对酒类产品的消费税进行稽查
案例:假借预付账款之名行转移销售收入之实
消费税的企业自查方法
第5章 营业税稽查要点
要点一:建筑业
1.明确十项建筑业税目
2.抓准建筑业应税营业领稽查的六个切入点
案例:能否追究这个企业的法律责任
要点二:娱乐业
1.分清娱乐业和其他行业一
2.“建账管理”、“定额管理”稽查方法不同
案例:游艺场偷换税目受罚
案例:台州市东方罗玛大酒店有限公司典型案例
要点三:运输业二
1.重点稽查征税范围，看有无错划
2.以“运输收入”科目为核心稽查
案例:宋某承揽交通运输业务取得收入未按规定缴纳税款案
要点四:金融业
1.金融保险业税目的稽查
2.从四个方面入手稽查金融业应税营业额
3.金融业稽查中遇到的几点问题
案例:农业银行支行少记收入、多列支出偷税案
案例:某县某银行账外核算营业收入偷税案
要点五:服务业
1.确定适用税目
2.分行业稽查服务业企业
案例:酒楼出租赔了夫人又折兵
案例:某宾馆做假账隐瞒收入偷税案
案例:出租变合伙只为把税躲
营业税的企业自查方法
第6章 进出口关税稽查要点
要点:出口退免税的稽查重点
案例:3个月追收关枕9个亿海关总署细解价格走私4大骗术
第7章 企业所得税稽查要点
要点一:抓牢企业的“收入”与“成本”两条命脉
案例:偷税者：别再打收入和成本这两张“王牌”了
案例:企业的钱为何进了老板娘的私人账户
案例:内查外调相结合,揭开偷税案
案例:一叶障目,吞税百万的案例分析
要点二:企业操纵利润的稽查对策
要点三:“期间费用”排查有技巧
案例:利用保险赔偿,调整当期利润,偷逃所得税
案例:不用支付的应付款项为何要交企业所得税
案例:揭开账簿里的秘密
要点四:全方位稽查企业固定资产
案例:卡片编号漏马脚纳税责任难逃避
案例:固定资产减值准备的核算真相
企业所得税的企业自查方法
第8章 外企所得税稽查要点
要点一:不许一次列入成本、费用项目的稽查
案例:不正当管理费用偷漏税案
案例:虚增保险费偷税案
要点二:关联企业转让定价的税务查账
案例:关联企业转让定价偷漏税案
案例:改变机构组织形式偷漏税案
要点三:筹办费范围和摊销的稽查
案例:利用待摊费用偷漏税案
外企所得税的企业自查方法
第9章 个人所得税稽查要点
要点一:工资薪金的稽查技巧
案例:一句话露了万元未报税款
要点二:工资、薪金所得代扣代墩的稽查方法
案例:企业为管理人员购买住房不计入工资所得漏税案
案例:为职工发放福利逃避代扣代缴税款案
案例:已经自查补税为何还要罚款
案例:补助费以工资薪金所得代扣代缴个人所得税多缴税案
要点三:稽查利息、股息、红利所得代扣代缴
案例:某工程有限公司少报计税依据、私设“小金库”涉税案
要点四:个体工商户生产、经营所得的稽查
案例:个体工商户利用“灰色收入”偷税案
个人所得税的企业自查方法
第10章 其他税的税务稽查要点
要点一:土地增值税纳税申报有关资料的稽查
要点二:土地增值税扣除项目避税的稽查方法
案例:用外币计价转让房产少纳税
案例:售价差了300万,一查原来是本家
案例:扣除项目藏着大问题
要点三:房产税稽查的十四个基本点
案例:利用旧文件漏洞的房产税避税案
案例:租金收入应当缴纳房产税
案例:无租使用房产也应缴纳房产税
案例:产权所有人应墩房产税
案例:简易仓棚也应缴纳房产税
房产税的企业自查
要点四:稽查车船使用税的四个步骤
案例:私车公用也要纳税
车船使用税的企业自查
要点五:从会计账目上稽查资源税
案例:以非货币性资产交换产品,应正确核算资源税
要点六:如何对城镇土地使用税稽查
案例:国有企业的城镇土地使用税稽查案例
要点七:稽查印花税把握五个准
1．纳税人和征税范围要认准
2．计税依据要找准
3．免税范围要准确
4．合同贴花要算准
5．会计凭证和其他书据要查准
案例:应税凭证不入账,偷漏印花税
印花税的企业自查
第11章 税务稽查的应对策略
11.1明确自己的权利和义务
11.2接受稽查时十种应对策略
11.3几种不当的税务稽查行为
11.4税务稽查实施中几个需要关注的问题
第三篇 分行业稽查要点及素例分析
第12章 房地产业稽查要点
要点一:掌握基本检查流程和一般方法
要点二:涉及各税种稽查的重点和难点
要点三:对涉外房地产企业所得税稽查要点
要点四:政策:国税猛药狠治房地产偷漏税
案例:披着合资企业外衣的内资企业
案例:关联交易转移利润
案例:施延项目周期
第13章 商业零售业稽查要点
要点:进销差价增减变化的稽查
案例:部分商业流通企业虚开增值税专用发票偷税案
案例:商业公司不按规定申报抵扣进项税额偷祝案
案例:某商业企业发生短缺不转出进项税额案
案例:某商业有限公司偷税案例分析
案例:偷税不成被重处
第14章 工业企业稽查要点
要点:对工业企业掩饰销售额偷逃增值税的稽查技巧
案例:某纸业公司偷税案
案例:“偷梁换柱”多抵税款“瞒天过海”法网难逃
案例:外购成品当自产原来为先征后返
案例:新闻纸包不住骗局
第15章 药类行业稽查要点
要点一:药品销售行业枕收漏洞及原因分析
要点二:对医药类四大行业的稽查重点
要点三:医药行业销售返利税务检查难点与热．点问题的分析与对策
案例:卖真药怎能做假账
案例:河南某药业股份有限公司税务违法案例分析
案例:医药公司未按规定转出进项税额偷税案
第四篇 发票稽查要点及素例分析
第16章 普通发票稽查要点
要点一:发票取得各个环节的稽查技巧
案例:国税定额发票牵出饮食业户偷税案
案例:2285亿元假发票是这样破获的
案例:汕头捣毁一印制假发票工厂
案例:行动前,办案人员拿到第一手证据
要点二:运费发票的稽查技巧
案例:千名稽查人员追查虚假运输发票案告破
要点三:代开发票的稽查方法
案例:大头小尾普通发票违法的老把戏
案例:谨防产废企业利用税务机关代开普通发票偷逃税款
第17章 增值税专用发票稽查要点
要点一:关于增值税专用发票的联次、领购、开具范围和工作程序
要点二:选定稽查的重点对象
要点三:透过进项凭证稽查专用发票
要点四:透过销项凭证稽查专用发票
要点五:交叉稽核
案例:严把“征、管、查”,“细心”稽查增值税专用发票虚开案
案例:天津:假票自开自用案发厂长被拘
案例:青海最大涉嫌虚开增值税专用发票系列案告破
案例:虚开增值税发票逃税:三公司逃税40余万
附录1 中华人民共和国税收征收管理法
附录2 税务稽查业务公开制度(试行)
附录3 2005年度中国纳税五百强排行榜
参考书目