企业所得税政策指引

副标题:无

作   者:安徽省国家税务局编

分类号:

ISBN:9787811105735

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简介

  2007年3月16日,第十届全国人民代表大会第五次会议审议通过《中华人民共和国企业所得税法》,决定从2008年1月1日起施行。2007年12月6日,温家宝总理签署国务院第512号令,正式发布《中华人民共和国企业所得税法实施条例》,与新企业所得税法同步实施。新企业所得税法的施行,对完善我国税制体系,营造各类企业公平竞争的税收环境,促进社会主义市场经济健康发展具有重要意义。   新企业所得税法实现了五个方面的统一:统一税法并适用于所有内外资企业,统一并适当降低税率,统一并规范税前扣除范围和标准,统一并规范税收优惠政策,统一并规范税收征管要求。规定了两个方面的过渡政策:一是对新税法公布前已经批准设立、享受企业所得税低税率和定期减免税优惠的老企业,给予过渡性照顾;二是对法律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定地区内,以及国务院已规定执行上述地区特殊政策的地区内新设立的国家需要重点扶持的高新技术企业,给予过渡性税收优惠。新企业所得税法及其实施条例对企业所得税的基本税制要素、重大政策问题以及主要的税收处理作了原则规定。但由于企业所得税涉及各行各业,与企业生产经营的方方面面密切相关,还无法做到对所有企业、所有经济交易事项的所得税处理逐一明确。因此,国务院财政、税务主管部门根据新企业所得税法及其实施条例的规定,针对一些具体的操作性问题,陆续研究制定了一些部门规章和具体操作的规范性文件,作为新企业所得税法及其实施条例的配套制度。

目录

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第一部分 基本法律法规
中华人民共和国企业所得税法 2007年3月16日 中华人民共和国主席令第六十三号
中华人民共和国企业所得税法实施条例 2007年12月6日 中华人民共和国国务院令第512号
中华人民共和国税收征收管理法 2001年4月28日 中华人民共和国主席令第四十九号
中华人民共和国税收征收管理法实施细则 2002年9月7日 中华人民共和国国务院令第362号
第二部分 一般政策规定
一 一般规定
财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知 2008年3月3日 财税〔2008〕24号
财政部 国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知 2008年5月19日 财税〔2008〕62号
财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知 2008年9月19日 财税〔2008〕121号
财政部 国家税务总局关于铁路企业分离办社会职能工作有关费用支出税前扣除问题的通知 2008年9月19日 财税〔2008〕122号
财政部 国家税务总局关于全国社会保障基金有关企业所得税问题的通知 2008年11月21日 财税〔2008〕136号
财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知 2008年12月16日 财税〔2008〕151号
财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知 2008年12月23日 财税〔2008〕159号
财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知 2008年12月31日 财税〔2008〕160号
财政部 国家税务总局关于海峡两岸海上直航营业税和企业所得税政策的通知 2009年1月19日 财税〔2009〕4号
财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知 2009年3月19日 财税〔2009〕29号
财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知 2009年4月16日 财税〔2009〕57号
国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知 2008年8月14日 国税发〔2008〕86号
国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法[试行]》的通知 2009年1月8日 国税发〔2009〕2号
国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知 2009年4月16日 国税发〔2009〕81号
国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知 2009年4月22日 国税发〔2009〕82号
国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知 2008年3月24日 国税函〔2008〕264号
国家税务总局关于外国企业所得税纳税年度有关问题的通知 2008年4月3日 国税函〔2008〕301号
国家税务总局关于调整代开货物运输业发票企业所得税预征率的通知 2008年10月6日 国税函〔2008〕819号
国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知 2008年10月9日 国税函〔2008〕828号
国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知 2008年10月30日 国税函〔2008〕875号
国家税务总局关于中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的通知 2008年11月6日 国税函〔2008〕897号
国家税务总局关于芜湖瑞健投资咨询有限公司适用企业所得税政策的批复 2008年11月26日 国税函〔2008〕959号
国家税务总局关于债务重组所得企业所得税处理问题的批复 2009年1月4日 国税函〔2009〕1号
国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知 2009年1月4日 国税函〔2009〕3号
国家税务总局关于广西合山煤业有限责任公司取得补偿款有关所得税处理问题的批复 2009年1月8日 国税函〔2009〕18号
国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知 2009年1月20日 国税函〔2009〕34号
国家税务总局关于中国居民企业向QFII支付股息、红利、利息代扣代缴企业所得税有关问题的通知 2009年1月23日 国税函〔2009〕47号
国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知 2009年2月27日 国税函〔2009〕98号
国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知 2009年3月12日 国税函〔2009〕118号
国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知 2009年4月21日 国税函〔2009〕202号
财政部关于企业新旧财务制度衔接有关问题的通知 2008年2月26日 财企〔2008〕34号
安徽省安全生产监督管理局 安徽省经济委员会 安徽省财政厅 安徽省国家税务局 安徽省地方税务局关于调整煤矿、非煤矿山、危险化学品、民用爆破器材、烟花爆竹生产企业安全费用提取标准的通知……
二 行业规定
财政部 国家税务总局关于中国证券投资者保护基金有限责任公司有关税收问题的补充通知 2008年7月14日 财税〔2008〕78号
财政部 国家税务总局关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知 2009年4月9日 财税〔2009〕33号
财政部 国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知 2009年4月17日 财税〔2009〕48号
财政部 国家税务总局关于开采油[气]资源企业费用和有关固定资产折耗摊销折旧税务处理问题的通知 2009年4月12日 财税〔2009〕49号
国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知 2009年3月6日 国税发〔2009〕31号
国家税务总局关于普华永道中天会计师事务所有限公司及其关联机构赞助第29届奥运会有关税收政策问题的通知 2008年3月30日 国税函〔2008〕286号
国家税务总局关于深圳市腾讯计算机系统有限公司赞助2010年上海世博会有关税收问题的通知 2008年12月25日 国税函〔2008〕1065号
三 税收优惠
国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知 2007年12月26日 国发〔2007〕39号
国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知 2007年12月26日 国发〔2007〕40号
财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知 2008年2月22日 财税〔2008〕1号
财政部 国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知 2008年2月20日 财税〔2008〕21号
财政部 国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知 2008年9月23日 财税〔2008〕46号
财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)的通知 2008年9月8日 财税〔2008〕116号
财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知 2008年9月23日 财税〔2008〕47号
财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知 2008年8月20日 财税〔2008〕117号
财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知 2008年9月23日 财税〔2008〕48号
财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知 2008年8月20日 财税〔2008〕115号
财政部 国家税务总局 安全监管总局关于公布《安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》的通知 2008年8月20日 财税〔2008〕118号
财政部 海关总署 国家税务总局关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知 2008年7月30日 财税〔2008〕104号
财政部 国家税务总局关于地方商品储备有关税收问题的通知 2008年8月15日 财税〔2008〕110号
财政部 国家税务总局关于第29届奥运会第13届残奥会和好运北京体育赛事有关税收政策问题的补充通知 2008年9月28日 财税〔2008〕128号
财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围[试行]的通知 2008年11月20日 财税〔2008〕149号
财政部 国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策的通知 2009年3月3日 财税〔2009〕23号
财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知 2009年3月23日 财税〔2009〕30号
财政部 海关总署 国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知 2009年3月27日 财税〔2009〕31号
财政部 国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知 2009年3月26日 财税〔2009〕34号
国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知 2008年2月27日 国税发〔2008〕23号
国家税务总局关于停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税政策问题的通知 2008年5月16日 国税发〔2008〕52号
国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知 2009年4月16日国税发〔2009〕80号
国家税务总局关于依据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定的审批事项有关办理时限问题的通知 2008年2月26日 国税函〔2008〕213号
国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知 2009年4月10日国税函〔2009〕185号
国家税务总局关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知 2008年10月17日 国税函〔2008〕850号
国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知 2009年4月22日 国税函〔2009〕203号
国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知 2009年4月24日 国税函〔2009〕212号
安徽省国家税务局转发财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知 2008年3月27日 皖国税发〔2008〕42号
安徽省国家税务局转发国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知 2009年3月6日 皖国税发〔2009〕37号
四 征收管理
财政部 国家税务总局 中国人民银行关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法》的通知 2008年1月15日 财预〔2008〕10号
财政部 中国人民银行 国家税务总局关于增设跨市县总分机构企业所得税科目的通知 2008年4月24日 财预〔2008〕37号
安徽省财政厅 国家税务局 地方税务局 人民银行合肥中心支行转发财政部 国家税务总局 中国人民银行关于跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理等有关文件的通知 2008年6月23日 财预〔2008〕637号
财政部 国家税务总局关于试点企业集团缴纳企业所得税有关问题的通知 2008年10月17日 财税〔2008〕119号
财政部 国家税务总局关于坚决制止越权减免税 加强依法治税工作的通知 2009年1月19日 财税〔2009〕1号
国家税务总局关于企业所得税预缴问题的通知 2008年1月30日 国税发〔2008〕17号
国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知 2008年3月10日 国税发〔2008〕28号
国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》(试行)的通知 2008年3月6日 国税发〔2008〕30号
国家税务总局关于国务院第四批取消和调整行政审批项目后涉及简并纳税人涉税资料业务操作处理办法的通知 2008年5月22日 国税发〔2008〕56号
国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见 2008年8月18日 国税发〔2008〕88号
国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知 2008年10月30日 国税发〔2008〕101号
国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的通知 2008年12月5日 国税发〔2008〕114号
国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》的通知 2008年12月10日 国税发〔2008〕116号
国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知 2008年12月16日 国税发〔2008〕120号
国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知 2009年4月16日国税发〔2009〕79号
国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》等报表的通知 2008年1月9日 国税函〔2008〕44号
国家税务总局关于下发协定股息税率情况一览表的通知 2008年1月29日 国税函〔2008〕112号
国家税务总局关于调整企业所得税月(季)度纳税申报业务需求的通知 2008年1月31日 国税函〔2008〕126号
国家税务总局关于印发《新企业所得税法精神宣传提纲》的通知 2008年2月5日 国税函〔2008〕159号
国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知 2008年3月21日 国税函〔2008〕251号
国家税务总局关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知 2008年4月7日 国税函〔2008〕299号
国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知 2008年6月30日 国税函〔2008〕635号
国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理有关问题的通知 2008年8月21日 国税函〔2008〕747号
国家税务总局关于跨地区经营外商独资银行汇总纳税问题的通知 2008年11月26日 国税函〔2008〕958号
国家税务总局关于高新技术企业2008年度缴纳企业所得税问题的通知 2008年12月2日 国税函〔2008〕985号
国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知 2008年12月31日 国税函〔2008〕1081号
国家税务总局关于做好2008年度企业所得税汇算清缴工作的通知 2009年2月6日 国税函〔2009〕55号
国家税务总局关于做好2008年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知 2009年3月17日 国税函〔2009〕134号
国家税务总局关于企业所得税汇算清缴汇总工作有关问题的通知 2009年4月13日国税函〔2009〕184号
科技部 财政部 国家税务总局关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知 2008年4月14日 国科发火〔2008〕172号
科技部 财政部 国家税务总局关于印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知 2008年7月8日 国科发火〔2008〕362号
安徽省国家税务局 安徽省地方税务局转发国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知 2008年7月17日 皖国税发〔2008〕103号
安徽省国家税务局关于进一步加强企业所得税征收管理工作的通知 2008年12月17日 皖国税发〔2008〕165号
安徽省国家税务局转发国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知 2008年10月7日 皖国税函〔2008〕261号
安徽省国家税务局转发国家税务总局关于做好2008年度企业所得税汇算清缴工作有关问题的通知 2009年3月6日 皖国税函〔2009〕59号

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