现代商业银行会计

(1)打码机处理提出票据。票据清分机使用统一印制的票据，票据的正下方预留了空白的磁码打印区。所有票据必须经过逐笔打码处理才能提出交换。打码即指使用打码机在每份提出票据的预留磁码打印区域，用磁性油墨打印一行数码，这些数码包含票据号码、交换行号、单位账号、借(贷)方代码、金额等内容，以供票据清分机识别。对一些不符合规定格式的票据，则可通过加套专用的打码信封，来进行打码。为便于对同城票据交换提出的控制，打码机上还开发有专用的程序，以区分票据交换的场次，实现提出交换票据的分批处理。在完成对所有批次提出票据的打码后，由打码机自动打印提出票据的汇总单和提出票据的明细清单。 (2)填制“同城票据提出签收单”，向票据交换所提出交换。提出行根据打码机自动打印的提出票据汇总单，核对本行账务系统中核算的提出票据总额无误后，填制“同城票据提出签收单”，连同提出票据汇总单、明细清单以及本次交换提出的全部票据一并装入交换专用袋并加封后，提交票据交换所。 (3)票据交换所受理提出票据，进行票据清分。票据交换所的工作人员收到各提出行的提出票据后，在检查确认提出票据汇总单和明细清单的汇总金额、批次和票据份数无误后，在“同城票据提出签收单”上签章，办妥交接手续。然后，由票据清分机自动识别票据磁码、在票据背后打印过票记录后按提入行进行清分，把提回票据放入各提入行的箱夹。并对通过票据清分机的票据进行数据清算，平衡后产生“同城票据交换资金差额报告单”，打印出各交换行的提回明细清单。票据交换所的工作人员则将清分处理后在各提入行箱夹中的票据连同“同城票据交换资金差额报告单”和提回明细清单按提入行整理复查，装入交换专用袋后封包，待交换行在规定时间派员取回。 (4)提入行提回票据，办理入账。提入行在规定时间派员到票据交换所取回封包提回票据后，核对“同城票据交换资金差额报告单”的提出、提回金额，检查其提回票据金额与提回清单金额是否相符。然后，按支付结算办法对票据有关内容进行审验，并进行相关账务处理。 商业银行提出和提入票据的资金，均通过人民银行备付金(超额存款准备金)的存款账户进行清算。在实际工作中，提出和提入的票据并非每笔都直接通过“存放中央银行款项”科目核算，而是先通过相应的过渡科目(其他应收、应付款科目或同城票据清算等科目)列账，最终以交换差额从过渡科目转入“存放中央银行款项”科目核算。其账务处理如下：