简介
★适用对象：税务干部及财税人员培训教材
★突破成果：全国*本讲解企业所得税审核与风险的图书
★全面实务：比较完整讲解企业所得税实务全攻略
★务实求新：金税三期大数据管理下所得税后续管理是税务机关征管方向，
★案例翔实：本书在案例讲解中，将“营改增”的因素及时融入进去，处理问题更加全面。
● 主要内容--- 本书立足于实务操作，以《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、现行相关税收政策为依据，以企业所得税年度申报表（A类2017年版）为主线，结合企业所得税的业务特点和管理要求，从收入总额、税前扣除项目、资产税务处理、税收优惠、特殊业务等方面进行分章讲解，力争使全书具备较强的结构严密性、逻辑合理性、内容系统性，成为您提高企业所得税工程质量的得力助手。
● 编写结构--- 相关税收政策、税务与会计差异的纳税调整、《企业所得税纳税年度申报表》的填报、后续管理提示、审核要点。
内容简介：
为了进一步规范企业所得税管理，明晰实际经济活动中出现的诸多新生事物的税收待遇、加大税收优惠政策的落实实力度和准确度，在《中华人民共和国企业所得说法》及其实实施条例的框架下财政部、国家税务总局出台了大量规范性文件。随着企业所得税相关政策不断完善，税务系统“放、管、服”改革不断深化，近日国家税务总局有发布了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类2017年版）》简称《企业所得税年度纳税申报表》，对2014版企业所得税申报表进行了“瘦身”和完善。
本书立足于实务操作，以《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、现行相关税收政策为依据，以企业所得税年度申报表（A类2017年版）为主线，结合企业所得税的业务特点和管理要求，从收入总额、税前扣除项目、资产税务处理、税收优惠、特殊业务等方面进行分章讲解，力争使全书具备较强的结构严密性、逻辑合理性、内容系统性，成为您提高企业所得税工程质量的得力助手。
本书内容编写的基本结构为：相关税收政策、税务与会计差异的纳税调整、《企业所得税纳税年度申报表》的填报、后续管理提示、审核要点。
本书编写的突出特点如下：
（1）重点突出。本书以居民企业（一般企业）为重点，围绕收入、税前扣除项目、资产税务处理、税收优惠、特殊业务等内容，对企业所得税和会计差异的调整、相关业务纳税申报表填报及审核要点进行了规范和细致分析，重点突出。
(2)操作性。本书立足于实践，坚持理论联系实际，力争解决实际为题。书中列举了大量来自于基层税务机关及企业的实例，对每一涉税事项均列明税收政策依据，分析税收与会计差异，师范申报表填报方法，提示审核要点，能帮助读者更好地领会应用企业所得税政策，提升企业所得税地征收管理质量。
（3）前瞻性。本书在讲解具体业务处理时，坚持企业所得税政策与*企业会计准则及财务报表相结合。企业所得税业务处理与会计核算是分不开的，所以，本书在介绍企业所得税政策的同时讲解*准则中会计处理情况，能更好的帮助读者深入理解和掌握政策、分析会计差异、落实纳税调整，实现税法与会计融合贯通。
（4）综合性。随着“营改增”的全面推广，其对收入、成本、费用、资产计税基础等的确认都产生了影响，本书在案例讲解中，将“营改增”的因素及时融入进去，处理问题更加全面。
由于企业所得税本身就是一个涉及面广、操作较为复杂的税种，受个人水平限制，书中难免有疏漏或不妥之处，真诚期待您的意见和建议。
请将您的意见、建议发至邮箱：licaie@tom.com
目录
目 录
企业所得税概述概述概念我国企业所得税制度的沿革企业所得税的特点纳税人、征税对象、税率纳税义务人征税对象税率征收管理税收地点税收期限税收申报征收方式查账征收方式核定征收方式亏损弥补亏损的确认亏损弥补的相关税收政策税法与会计差异分析审核要点收入总额的确认收入总额概述收入总额内容收入确认原则收入总额税法与会计差异分析营业收入营业收入的界定销售货物收入提供劳务收入建造合同让渡资产使用权收入投资收益持有收益投资资产处理收益（损失）资产处理收益相关税收政策（本节不包含投资资产转让）税法与会计差异分析审核要点营业外收入接受捐赠收入税法与会计差异分析其他收入视同销售收入相关税收政策税法与会计差异分析审核要点税前扣除项目的确定税前扣除原则及内容税前扣除基本原则税前扣除凭证税前扣除项目范围成本相关税收政策税法与会计差异分析审核要点期间费用管理费用财务费用销售费用职工薪酬工资薪金支出职工福利费、工会经费及职工教育经费社会保险及住房公积金辞退福利企业为职工支付商业保险费用资产损失相关税收政策及管理税法与会计差异分析审核要点其他扣税项目捐赠支出其他扣税项目资产的税务处理固定资产相关税收政策税法与会计差异分析审核要点无形资产相关税收政策税法与会计差异分析审核要点生物资产相关税收政策税法与会计差异分析审核要点长期待摊费用相关税收政策税法与会计差异分析三、审核要点
税收优惠项目企业所得税税收政策优惠概述基本原则企业所得税优惠管理税基式减免项目税收收入项目减计收入项目加计扣除优惠项目所得减免优惠项目关于CDM项目实施企业的企业所得税优惠节能服务公司实施合同能源管理项目优惠创业投资企业抵扣应纳税所得税额固定资产加速折旧税基式减免审核要点税率式减免项目符合条件的小型微利企业所得税优惠国家需要重点扶持的高新技术企业减免税优惠软件企业优惠集成电路企业税收优惠设在西部地区的鼓励类产业企业低税率优惠A107040《减免所得税优惠明细表》“减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”税率式减免审核要点税额式减免项目企业购置用于环境保护、节能节水、节能节水、安全生产等专用设备的优惠少数民族自治区优惠税额式减免审核要求特殊业务税务处理企业重组企业重组的税务处理方式分类及管理要求债务重组股权收购资产收购企业合并企业分立关于非货币性资产投资政策性搬迁相关税收政策税法与会计差异分析审核要点跨地区经营汇总纳税企业所得税暂时管理汇总纳税企业范围汇总纳税企业管理总体要求二级分支机构分摊缴纳税款预缴和汇算清缴总分机构分摊税款的计算总分机构分摊税款计算错误的处理日常管理汇总纳税企业资产损失管理税务检查查补税款的处理税收优惠管理十一.亏损弥补十二.信息管理十三.总分机构主管税务机关的划分十四.跨地区经营建筑企业所得税管理十五.审核要求企业清算的所得税处理需要进行企业所得税清算的情形企业清算所得税处理的内容企业清算所得的计算剩余财产的计算和分配审核要求
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