审计实务

第1篇 审计学基础
第1章 总论
1.1 审计概述
1.1.1 审计的产生
1.1.2 审计的发展
1.1.3 审计的定义
1.1.4 审计的职能与作用
1.1.5 审计种类
1.2 审计组织与审计人员
1.2.1 政府审计组织和人员
1.2.2 民间审计组织和人员
1.2.3 内部审计组织和人员
1.3 审计目标与审计导向模式
1.3.1 财务报表审计目标的演变
1.3.2 财务报表审计的总目标
1.3.3 财务报表审计的具体目标
1.3.4 审计导向模式
1.4 审计准则体系
1.4.1 国家审计准则
1.4.2 注册会计师审计准则
1.4.3 内部审计准则
1.5 审计过程
1.5.1 独立审计过程
1.5.2 政府审计过程与内部审计过程
本章小结
思考题
第2章 审计抽样、审计证据与审计工作底稿
2.1 审计抽样
2.1.1 审计抽样概述
2.1.2 控制测试中的审计抽样
2.1.3 实质性程序中的审计抽样
2.2 审计证据
2.2.1 审计证据的充分性和适当性
2.2.2 获取审计证据的审计程序
2.3 审计工作底稿
2.3.1 审计工作底稿的定义与分类
2.3.2 审计工作底稿的格式、内容和范围
2.3.3 审计工作底稿的复核与归档
本章小结
思考题
实训题
第3章 重要性、审计风险与针对评估的重大错报风险实施的程序
3.1 重要性
3.1.1 重要性的含义
3.1.2 重要性的运用
3.1.3 计划审计工作时对重要性的评估
3.1.4 评价审计程序结果时对重要性的考虑
3.2 审计风险
3.2.1 审计风险的含义
3.2.2 审计风险组成要素及其相互关系
3.2.3 重要性与审计风险之间的关系
3.2.4 重大错报风险的识别与评估
3.3 针对评估的重大错报风险实施的程序
3.3.1 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
3.3.2 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
3.3.3 控制测试
3.3.4 实质性程序
3.3.5 评价列报的适当性
3.3.6 审计工作记录
本章小结
思考题
实训题
第2篇 独立审计实务
第4章 货币资金审计
4.1 货币资金内部控制及其测试
4.1.1 货币资金与各业务循环的关系
4.1.2 货币资金内部控制概述
4.1.3 货币资金内部控制测试
4.2 现金审计
4.2.1 审计目标
4.2.2 现金的实质性程序
4.3 银行存款审计
4.3.1 审计目标
4.3.2 银行存款的实质性程序
本章小结
思考题
实训题
第5章 销售与收款循环审计
5.1 销售与收款循环审计概述
5.1.1 销售与收款循环的主要业务活动
5.1.2 销售与收款循环常见的重大错报风险
5.1.3 销售与收款循环审计目标
5.2 销货业务的控制测试
5.3 销货交易的实质性程序
5.4 主要账户余额的实质性程序
5.4.1 主营业务收入审计
5.4.2 应收账款和坏账准备审计
5.4.3 应收票据审计
5.4.4 预收账款审计
本章小结
思考题
实训题
第6章 生产与费用循环审计
6.1 生产与费用循环审计概述
6.1.1 生产与费用循环的主要业务活动
6.1.2 生产与费用循环审计的目标
6.1.3 生产与费用循环常见的重大错报风险
6.2 生产与费用循环内部控制及其测试
6.2.1 生产与费用循环内部控制
6.2.2 生产与费用循环控制测试
6.3 存货审计
6.3.1 分析程序
6.3.2 存货成本测试
6.3.3 存货的监盘
6.3.4 存货计价测试与截止测试
6.4 工资审计
6.4.1 应付工资审计
6.4.2 应付福利费审计
本章小结
思考题
实训题
第7章 购货与付款循环审计
7.1 购货与付款循环审计概述
7.1.1 购货与付款循环的主要业务活动
7.1.2 购货与付款循环常见的重大错报风险
7.1.3 购货与付款循环的审计目标
7.2 购货与付款循环控制测试
7.2.1 购货业务控制测试
7.2.2 固定资产控制测试
7.3 购货交易的实质性程序
7.4 主要账户余额的实质性程序
7.4.1 应付账款审计
7.4.2 固定资产和累计折旧审计
7.4.3 固定资产减值准备审计
7.4.4 预付账款审计
7.4.5 应付票据审计
本章小结
思考题
实训题
第8章 筹资与投资循环审计
8.1 筹资与投资循环审计概述
8.1.1 筹资与投资循环审计目标
8.1.2 筹资与投资循环常见的重大错报风险
8.2 筹资与投资循环内部控制及其测试
8.2.1 筹资与投资循环内部控制
8.2.2 筹资与投资循环内部控制测试
8.3 借款与应付债券审计
8.3.1 审计目标
8.3.2 实质性程序
8.4 所有者权益审计
8.4.1 实收资本审计
8.4.2 资本公积审计
8.4.3 盈余公积审计
8.4.4 未分配利润审计
8.5 投资审计
8.5.1 审计目标
8.5.2 实质性程序
本章小结
思考题
实训题
第9章 终结审计与审计报告
9.1 审计报告编制前的工作
9.1.1 编制审计差异调整表和试算平衡表
9.1.2 获取管理层声明书和律师声明书
9.1.3 执行总体性复核与撰写审计总结
9.1.4 评价审计结果
9.2 审计报告及其作用与分类
9.2.1 审计报告的作用
9.2.2 审计报告的分类
9.3 审计报告的编制
9.3.1 审计报告的编写要求
9.3.2 审计报告的编写步骤
9.3.3 审计报告的基本内容
9.3.4 标准审计报告与非标准审计报告
本章小结
思考题
实训题
第10章 验资
10.1 验资概述
10.1.1 验资的含义
10.1.2 验资的作用
10.1.3 验资的种类
10.2 验资的程序与方法
10.2.1 验资的程序
10.2.2 验资的方法
10.3 验资报告
10.3.1 出具验资报告前的注意事项
10.3.2 验资报告的内容
10.3.3 验资报告的格式
10.4 验资案例及分析
本章小结
思考题
实训题
第3篇 内部审计实务
第11章 内部审计导论
11.1 内部审计概述
11.1.1 现代内部审计产生和发展的背景及里程碑事件
11.1.2 内部审计师协会简况
11.1.3 内部审计的定义
11.2 内部审计准则体系
11.2.1 国际内部审计准则体系
11.2.2 中国内部审计准则体系
11.3 内部审计职业
11.3.1 内部审计职业特性
11.3.2 内部审计职业道德
11.3.3 中国内部审计的发展过程
本章小结
思考题
实训题
第12章 内部审计过程
12.1 审计计划
12.1.1 确定审计对象
12.1.2 制订项目审计计划
12.1.3 审计通知书
12.1.4 首次会议
12.1.5 初步调查
12.1.6 风险/控制评价
12.1.7 制定审计工作方案
12.2 实地调查
12.2.1 交易测试
12.2.2 建议和沟通
12.2.3 审计总结
12.3 审计报告
12.3.1 讨论并起草审计报告
12.3.2 审计终止会议
12.3.3 最终审计报告
12.3.4 客户的反应
12.3.5 内部审计质量调查
12.4 后续审计
12.4.1 后续审计评价
12.4.2 后续审计报告
本章小结
思考题
实训题
第13章 内部审计技术
13.1 内部审计人际环境和审计营销技术
13.1.1 内部审计师在组织内所处的人际环境
13.1.2 内部审计营销技术概述
13.1.3 对高级管理层、董事会和审计委员会的营销
13.1.4 对整个组织的内部审计营销
13.1.5 内部审计师的人际关系能力
13.2 审计访谈技术
13.2.1 内部审计业务技术概述
13.2.2 审计访谈概述
13.2.3 审计访谈的应用
13.2.4 影响审计访谈的因素分析
13.2.5 审计访谈的实施过程及注意事项
13.2.6 审计访谈的问题设计
13.3 审计调查表和审计清单技术
13.3.1 审计调查表技术概述
13.3.2 审计调查表的优缺点
13.3.3 审计调查表的设计和使用
13.3.4 内部控制调查表
13.3.5 内部审计质量调查表
13.3.6 审计清单技术
13.4 流程图技术
13.4.1 流程图技术简介
13.4.2 流程图的种类
13.4.3 流程图的优缺点
13.4.4 流程图技术在审计中的应用
13.4.5 流程图符号及其含义
13.4.6 流程图绘制的原则
13.4.7 流程图绘制过程
13.4.8 使用Microsoft Visio辅助绘制流程图
13.4.9 其他流程图软件介绍
13.5 审计报告技术
13.5.1 内部审计报告的作用
13.5.2 内部审计报告的准备
13.5.3 内部审计报告的结构
13.5.4 内部审计报告的质量要求
13.5.5 审计报告中的总体审计意见
13.5.6 内部审计报告的检查、修订
13.5.7 内部审计报告的发送和保存
13.5.8 后续审计报告
13.6 内部审计项目管理
13.6.1 项目计划阶段的工作授权
13.6.2 项目计划中的工作分工
13.6.3 项目计划中的时间预算
13.6.4 审计工作底稿技术
13.6.5 项目质量监督
13.7 内部审计部门管理
13.7.1 内部审计计划
13.7.2 内部审计制度设计
13.7.3 内部审计人力资源管理
13.7.4 外部合作与协调
13.7.5 内部审计质量保证与改进计划
13.7.6 向董事会和高级管理层报告
本章小结
思考题
实训题
第14章 内部审计应用
14.1 内部审计一般应用
14.1.1 经营审计
14.1.2 财务审计
14.1.3 合规性审计
14.1.4 咨询服务
14.2 舞弊审计
14.2.1 舞弊审计的需求动因
14.2.2 舞弊的定义和类型
14.2.3 舞弊的主体
14.2.4 舞弊相关责任的划分
14.2.5 舞弊的预防
14.2.6 舞弊的发现
14.2.7 舞弊的调查
14.2.8 舞弊的报告
14.2.9 舞弊审计技术
14.2.10 计算机舞弊
本章小结
思考题
实训题
附录A IIA 内部审计实务标准
附录B 中国内部审计基本准则
参考文献